27.01.2019
Статья будет полезна в первую очередь тем, кто работает через upwork. Но так же будет полезна и просто удаленным работникам, которые получают деньги не из Казахстана. В интернете вообще нет никакой информации по этой теме. В налоговом комитете вам так же ничего не посоветуют. Мне повезло найти пару людей, которые имели схожий опыт, и порасспрашивать их. Я поработал почти год, заплатил налоги за два периода, накопил свой опыт. Им и хочу поделиться.
Прежде всего отправляемся в ЦОН и получаем ЭЦП. Следуя инструкции, уведомляем о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. Если вы столкнётесь с ошибкой «статус лица не определён», то идите в ЦОН. Через egov этот вопрос решить не получится, хотя такая возможность и заявлена. В ЦОНе ключевая фраза — «хочу изменить свой социальный статус». Там вас не поймут и отправят в центр занятости, в собес, в горводоканал, в спортлото — не ведитесь. В моём случае, после всей беготни, в конечном итоге проблема решилась в самом ЦОНе.
При регистрации выбираем режим «Специальный налоговый режим на основе упрощённой декларации», а ОКЭД — соответствующий вашей деятельности. В моём случае это 58290 - Издание прочего программного обеспечения. После одобрения обязательно скачиваем все доступные формы, уведомления и талоны. Печатаем и идём в банк.
Выбор банка
Обновлено 05.2023
БЦК
Жусан
Халык
В банке идём в отдел юрлиц и заявляем, что хотим USD счёт, KZT счёт и банковскую карту к последнему. Предупреждаем, что деньги будем получать из США. Подчёркиваем, что у нас не удалённая постоянная работа, а именно самозанятость. Иначе могут потребовать трудовой договор. Но, в любом случае, всегда говорим правду. Узнаём про тарифы, как выглядит интернет-банкинг, как в нём авторизоваться, какова процедура прохождения валютного контроля (об этом будет ниже). Если всё устраивает, то продолжаем. При заполнении бумаг, вам попадётся одна страшная анкета с кучей вопросов на тему: «не связан ли я с США и, тем более, не работаю ли я там». Анкета называется FATCA/CRS, можно заранее ознакомиться в интернете. Бояться не нужно, она для налоговой США, а не нашей. Несмотря на то, что мы собираемся получать деньги из США, ответ на все вопросы анкеты скорее всего будет «Нет». В любом случае, вниманительно вчитываемся и отвечаем как есть. После всей этой бюрократии дадут реквизиты к счетам, а карта придёт попозже.
Добавляем в upwork новый метод вывода — Wire Transfer. Заполняем SWIFT код банка, в реквизитах он может называться БИК. Account Number — номер USD счёта. Name on Account берем из реквизитов. Поле не принимает кириллицу, которая у вас там, вероятно, будет — заполняем транслитом. С адресом аналогично. Информация, вписанная в поле Remittance information, будет попадать в комментарий каждого банковского перевода. Я оставил пустым. Отправляем форму и, вероятно, сталкиваемся с тем, что добавить новый метод в автоматическом режиме не получилось из-за несовпадения Name on Account с вашим собственным именем в аккаунте upwork. Не знаю, что было бы в случае бездействия, но я оба раза сразу сам шёл в саппорт, открывал тикет и прикладывал туда реквизиты счёта. В течение суток получал подтверждение. Обязательно перепроверяем настройки расписания автоматического вывода. С учётом того, что каждый Wire Transfer стоит 30$, с еженедельным расписанием можно разориться.
Работаем, накапливаем бабло на upwork-аккаунте, делаем вывод. На следующий день деньги приходят на транзитный счет. Для первого раза отправляемся в банк и просим научить нас. Алгоритм примерно следующий:
Каждая операция требует вашего подтверждения электронной подписью. И проделывать это можно только в будние дни в рабочее время.
Всегда экспортируйте и сохраняйте все инвойсы, платежные поручения, уведомления, талоны, формы, чеки. Лучше иметь pdf-ку у себя под рукой. Все сервисы подвержены перегрузкам, падают, теряют данные.
Налоги и декларации
Есть четыре вида платежей, которые необходимо совершать. Их можно разбить на две пары:
Обязательный Пенсионный Взнос (ОПВ) + Социальные Отчисления (СО)
Индивидуальный Подоходный Налог (ИПН) + Социальный Налог (СН)
ОПВ и СО необходимо платить каждый месяц. За февраль заплатить надо не позже 25 марта. За март платить не позже 25 апреля. И так далее.
Можно платить наперёд. Я платил наперёд за три месяца и столкнулся с одним неприятным моментом. Я пошёл в банк за консультацией о кредите. Там посмотрели мои пенсионные взносы и в их системе это выглядело так, будто бы я в один месяц делал три платежа и все они относились к этому месяцу. И ошибка висела в духе: «чувак, у тебя слишком мало платежей, надо хотя бы пять». И это несмотря на то, что я оплачивал всё правильно, с указанием, какая сумма денег за какой месяц вносится.
Нужно самому выбрать, какая сумма из доходов будет вашей прибылью. Главное, чтобы эта сумма была не меньше Минимальной Заработной Платы (МЗП). В 2019 году МЗП равна 42500₸. От этой суммы считаем 10% и платим в бюджет как ОПВ. Код Назначения Платежа (КНП) — 010. По минималке это 4250₸. От этой же суммы считаем 3,5% и платим СО. КНП — 012. По минималке это 1488₸.
Налоговым периодом является полугодие. За первое полугодие нужно предоставить декларацию до 15 августа и уплатить налоги до 25 августа. За второй полугодие — до 15 и 25 февраля, соответственно. И, разумеется, не раньше, чем закончится сам налоговый период.
Идём в кабинет налогоплательщика. Выбираем войти как ИП. Идём в Настройки → Настройки списка форм. Включаем себе форму 910.00 Упрощенная декларация для субъектов малого бизнеса. Год формы выбираем соответственно налоговому периоду, за который собираемся подавать декларацию. Сохраняем и переходим в Формы налоговой отчетности → Заполнение новой формы.
В шапке ничего особенного, хотя по некоторым пунктам стоит дать разъяснения:
4. Отдельные категории налогоплательщика. D. Не ведёт бух. учёт.
5. Вид декларации. Первоначальная для первого раза. Очередная для всех последующих. Перепроверьте расположение подписей к галочкам.
7. Код валюты KZT.
8. Признак резидентства. Если вы больше 180 дней в году проживаете в РК, то резидент. В остальных случаях бегите к профессиональному бухгалтеру.
Рекомендую здесь нажать «Сохранить в Кабинете НП», заполнить поля, без которых форму нельзя сохранить, и снова сохранить. И периодически нажимать эту кнопку. В случае чего в журнале форм можно будет найти этот черновик.
Теперь самое интересное. Собираем все платёжные поручения, чьи даты относятся к конкретному налоговому периоду. Открываем каждое и ищем там пункт «дата валютирования».
Идём в архив курсов нацбанка. Выбираем валюту USD, выбираем диапазон дат и жмём «показать отчёт». Сопоставляем дату валютирования из платёжного поручения с валютным курсом на указанную дату из архива. Перемножаем сумму из платежного поручения на курс соответствующего дня. Проделываем то же самое с каждым платежным поручением и складываем всё, что получилось. Получаем сумму доходов за полгода в тенге. Именно эта цифра и пойдёт в пункт 910.00.001 Доход.
910.00.003 Среднесписочная численность работников — 1
910.00.005 Сумма исчисленных налогов — считаем 3% от нашего дохода (910.00.001) и вписываем сюда. Или же можно нажать на кнопку калькулятора и форма сама всё посчитает.
910.00.007 Сумма налогов после корректировки — вписываем то же самое, что и в 910.00.005 или жмём калькулятор.
910.00.008 Сумма индивидуального (корпоративного) подоходного налога, подлежащего уплате в бюджет — берём половину от 910.00.007 или калькулятор. Это как раз та самая половина от налога, которая платится как ИПН.
910.00.009 Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет — а вот здесь не торопимся, ничего не заполняем и на калькулятор не нажимаем. Идём по форме дальше, но держим в голове, что сюда ещё нужно будет вернуться.
Далее в форме есть разбивка по месяцам. Следует помнить, что имеется в виду n-ный месяц налогового периода, а не месяц года.
910.00.010 Доход для исчисления социальных отчислений. Здесь помесячно вбиваем нашу прибыль, которую мы сами же и определяем. Предполагается, что это наша зарплата, а всё остальное ушло на закупку материалов, аренду и прочие расходы, которые на упрощёнке не учитываются и просто игнорируются. Декларируемые здесь цифры должны соответствовать тому, что ранее было уплачено как ОПВ и СО. Нельзя указывает цифру меньше чем МЗП. В Итого нажимаем калькулятор.
Переходим на следующую страницу.
910.00.011 Сумма социальных отчислений, к уплате — указываем те самые 3,5% от нашей зарплаты, которые мы уже платили ранее. Или жмём везде калькуляторы.
910.00.012 Доход для исчисления обязательных пенсионных взносов — Всё то же самое, что и в 910.00.010
910.00.013 Сумма обязательных пенсионных взносов, к уплате — Всё аналогично 910.00.011, только речь про ОПВ и ставка 10%.
910.00.014 Сумма взносов на обязательное социальное медицинское страхование, к уплате — насколько мне известно, до 2020 года можно не беспокоиться. Не трогаем.
Вот теперь возвращаемся на первую страницу к 910.00.009 Сумма социального налога, подлежащего уплате в бюджет и жмём калькулятор.
Все остальные пункты на второй и третьей странице нас не интересуют. Если вы сохраняли черновик, то на четвёртой странице у вас уже должен быть заполнен Код органа государственных доходов по месту нахождения. Если нет, то заполняем. Там достаточно нажать на три точки и в поиске найти свою налоговую.
Ещё раз жмём Сохранить в Кабинете НП, затем Проверить заполнение. Перепроверяем всё ещё раз сами. Если ошибок нет, то Отправить в ОГД. Подписываем, отправляем и сразу забираем себе уведомление.
Ждём от пяти минут до трёх дней, периодически проверяя, что статус только что отправленной формы в журнале форм сменился на Разнесена. Если так, то сохраняем новое уведомление и саму форму.
Читаем уведомление. Там есть информация о том, каких денег и когда от нас ожидает бюджет. Часть этих денег уже уплачена (ОПВ и СО). Другую часть (ИПН и СН) надо будет заплатить сейчас. Из этого документа нам понадобятся суммы и коды бюджетной классификации (КБК)
В том же кабинете идём в Платежи. В поле Вид налога указываем тот самый КБК. Все остальные поля и так понятны. Сохраняем чек. Повторяем то же самое для второго налога. На этом всё. Можно спать спокойно.
Следует понимать, что я не являюсь бухгалтером. Информация может быть ошибочной или устаревшей. Сверьтесь с актуальным налоговым кодексом. Проверяйте периодически отсутствие пеней и задолженностей. Боитесь — наймите бухгалтера-аутсорсера.
FAQ
Как тратить бабло?
Как угодно. Деньги уже ваши и можно распоряжаться ими сразу же. Не нужно выплачивать себе зарплату или каким-либо ещё образом оформлять передачу денег от себя ИП к себе физлицу.
Я купил себе для работы макбукпро за миллион. Могу ли я снизить сумму налога на этот расход?
Нет. В этом суть упрощёнки. Заплати 3% со всех доходов. Определи прибыль по своему усмотрению и заплати с неё пенсионку и соц. отчисления. Всё. Никаких расходов и налоговых вычетов по ним.
Сколько всё это стоит в год?
Вывод с upwork 360$
Обслуживание банковской карты 5000₸
Обслуживание счетов 24000₸
0,5% комиссия банка за обналичивание
ОПВ 120% от МЗП (51000₸ в 2019 году по минималке)
ИПН + СО + СН 3% от дохода
Сложно. Можно как-то проще?
Для полноты я опишу и вывод на карту payoneer. Советую зарегистрироваться, чтобы всегда иметь под рукой альтернативу на всякий случай, но пользоваться не рекомендую.
Регистрируемся в payoneer через upwork (у них партнёрство и уменьшенные комиссии), заполняем все данные и в течение месяца на почту (не электронную, аналоговую) приходит конверт с банковской картой.
Вывод денег с upwork на payoneer стоит 2$. Ещё 2,5$ надо будет заплатить, чтобы они пришли моментально, иначе ждать 2 дня. Или 3, в зависимости от того, в каком часу вы нажмёте кнопку вывода. За активацию карты спишут разово 5$. Ежемесячно списывают 1$ за обслуживание, если было 3+ транзакции за месяц. Иначе 3$.
С этой карточкой можно пойти в кассу халыка и неанонимно снять доллары с карты. Комиссия составит 2,5$ фиксированно + 1,8%. За снятую сотню долларов с карты спишут 104,3$. Или же можно пойти в любой банкомат и анонимно снять тенге по неизвестному курсу и с неизвестными комиссиями, которые невозможно расчитать. По ощущениям — в кассе выгоднее. В теории существуют банкоматы, которые могут выдать доллары. Мне такие не попадались. Если даже и была заявлена такая возможность, по факту в наличии банкнот не было.
С поступлений 10% нужно заплатить как ИПН (Индивидуальный Подоходный Налог), на что зачастую кладут болт. Кроме того есть сомнительный момент. С одной стороны, согласно действующему законодательству, необходимо сдавать форму 240.00 о наличии банковского счёта за рубежом. С другой, payoneer не является банком и фактический банковский счёт не предоставляет.
Я работаю в своей квартире, получаю бабло не в тенге, а в бетховенах, а работодатель находится вовсе не в Казахстане. Почему я вообще должен платить налоги?
Потому что ты не гуляешь по улице с риском наступить на мину. Не бросаешься со своего рабочего места в бомбоубежище. Не трясешься от страха, что кто-то более сильный вломится в твою квартиру и перераспределит твоё имущество по своему усмотрению. Все эти блага чего-то стоят. Кроме того, рано или поздно захочется купить недвижимость или автомобиль. Данные об этом попадут в налоговую. Вот тут-то у них вопросы и возникнут, откуда у безработного деньги на такие покупки берутся.